Opções De Ações De Remuneração Diferida Não Qualificadas

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Os planos da NQDC permitem que os executivos diferem uma parcela muito maior de sua remuneração e adiem impostos sobre o dinheiro até o pagamento do diferimento. Dito isto, os planos da NQDC não são para todos. Antes de se inscrever, é importante entender exatamente como esses planos funcionam e como se pode ajustar ao seu plano financeiro geral. Os planos da NQDC têm o potencial de crescimento diferido, mas também trazem riscos substanciais, incluindo o risco de perda completa dos ativos em seu plano NQDC. Recomendamos encarecidamente que os executivos revejam sua oportunidade de NQDC com seu assessor financeiro. Os planos da NQDC vs. 401 (k) s planos da NQDC são como outros veículos de poupança no local de trabalho, que tipicamente deixam os empregados adiar uma parcela de seu salário para uma conta segregada detida em fideicomisso e, em seguida, investir esses fundos em uma seleção de opções de investimento. Um plano NQDC é mais como um acordo entre você e seu empregador para adiar uma parcela da sua renda anual até uma data específica no futuro. Dependendo do plano, essa data pode ser em cinco anos, 10 anos ou na aposentadoria. Você pode decidir o quanto adiar cada ano do seu salário, bônus ou outras formas de compensação. Aferir esta renda fornece uma vantagem fiscal: você não paga imposto de renda sobre a parcela da sua compensação no ano em que você a adia (você paga apenas os impostos da Previdência Social e do Medicare), por isso tem o potencial de aumentar o imposto diferido até você recebê-lo. A maioria das empresas fornece planos NQDC como benefício de aposentadoria executiva, porque os planos 401 (k) geralmente são inadequados para os assalariados mais elevados. Ganhe um executivo 500.000 por ano: o limite de 18.000 em contribuições anuais 401 (k) representa apenas 3.6 da sua renda anual. A essa taxa, o executivo nunca poderia economizar o suficiente (pré-tributação) para compensar o típico objetivo de renda de substituição de 7090 para aposentadoria. Em contraste, o executivo poderia optar por reservar uma porcentagem muito maior de seu salário em um plano NQDC a cada ano, criando uma almofada de aposentadoria apropriada. Claro, os executivos também têm oportunidades de poupança pós-impostos, como uma conta tributável e uma anuidade com imposto diferido. Mas há desvantagens para os planos da NQDC. Por exemplo, ao contrário dos planos 401 (k), você não pode aceitar empréstimos dos planos da NQDC e você não pode rootear o dinheiro para um IRA ou outra conta de aposentadoria quando a compensação for paga (veja o gráfico abaixo). Ao contrário de um plano qualificado, onde os benefícios são segregados dos ativos gerais dos empregadores, sua remuneração diferida diferida para a NQDC continua sendo o patrimônio geral dos empregadores e está sujeita a perda potencial. O plano representa essencialmente uma promessa da empresa de reembolsar você. No máximo, a empresa pode reservar dinheiro em um fideicomisso (chamado de fidelidade de rabino) para pagar benefícios futuros quando eles se tornam pagáveis. Os fundos nesta confiança ainda fazem parte dos ativos gerais da empresa e estarão sujeitos a reivindicações de credores em falência corporativa. Os planos da NQDC não são apenas para economias de aposentadoria. Muitos planos permitem agendar distribuições durante o curso de sua carreira, não apenas quando você se aposenta, então você pode adiar a compensação para cobrir metas de curto prazo, como pagar uma taxa de matrícula da faculdade. Você também pode alterar seu valor de diferimento de ano para ano. Participando de um plano NQDC: considerações-chave Para obter o máximo benefício de um plano NQDC, você deve pensar cuidadosamente sobre sua estratégia de diferimento, opções de investimento e plano de distribuição. Artigos de pontos de vista de fidelidade. O investimento não distribuído na distribuição e as estratégias de distribuição exploram a forma de abordar essas decisões. Mas antes de abordar essas questões, você deve primeiro decidir se deve participar no plano NQDC da sua empresa. Aqui estão seis questões importantes a serem feitas ao decidir se um plano NQDC é adequado para você: Eu anualmente maximizo minhas contribuições para planos de aposentadoria tradicionais. Você deve contribuir com um plano 401 (k) ou 403 (b) anualmente Inscrevendo-se em um plano NQDC. Os planos da seção 401 (k) e 403 (b) do IRS são financiados diretamente e estão protegidos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado, enquanto um plano da NQDC não é. Será que a minha taxa de imposto mudará no futuro e posso me permitir diferir a remuneração. Você não paga impostos sobre o rendimento diferido até receber esses fundos. A participação é mais atraente se você espera estar em uma faixa de imposto menor quando você se aposentar (ou sempre que planeja receber uma distribuição do plano). Olhe atentamente as suas necessidades de fluxo de caixa e as próximas despesas para estimar se você pode perder as receitas que você espera nos próximos anos. Depois de selecionar um valor de diferimento (deve ser um ano antes), a decisão é irrevogável. A empresa está segura financeiramente Você precisa ter certeza de que seu empregador será capaz de honrar esse compromisso na linha. O plano permite um cronograma de distribuição flexível Alguns planos exigem que você adie a remuneração até uma data específica, que pode ser durante a aposentadoria. Outros planos permitem distribuições anteriores. Dependendo da sua situação pessoal e necessidades de renda, maior flexibilidade com as eleições de distribuição pode ser uma vantagem significativa. Além disso, o empregador pode forçar pagamentos como uma distribuição de montante fixo. Quais as opções de investimento que o plano oferece. Alguns planos prometem uma taxa fixa de retorno sobre a remuneração diferida, mas essa prática é rara. Em vez disso, a maioria das empresas baseia o crescimento da remuneração diferida nos retornos de investimentos nocionais específicos. Por exemplo, alguns planos da NQDC oferecem as mesmas escolhas de investimento que as do plano da empresa 401 (k). Outros permitem que você siga grandes índices de ações e títulos. Quanto mais escolhas de investimento disponíveis, mais fácil é ajustar um plano NQDC à sua estratégia de investimento diversificada. A participação no plano da NQDC é apropriada para mim Você pode perder o dinheiro Você tem uma riqueza substancial fora do plano da NQDC Você entende os riscos Se a resposta a todas essas perguntas for sim, a participação do plano da NQDC pode ser apropriada para você. Pensar nas perguntas anteriores pode ajudá-lo a decidir se um plano da NQDC é adequado às suas necessidades financeiras. De relance: as diferenças entre os planos 401 (k) e NQDC. Compensação diferida O que é remuneração diferida Uma parcela de uma remuneração de empregados que é reservada para ser paga em uma data posterior. Na maioria dos casos, os impostos sobre esse rendimento são diferidos até que sejam pagos. As formas de remuneração diferida incluem planos de aposentadoria, planos de pensão e planos de opções de ações. BREAKING DOWN Compensação diferida Um funcionário pode optar por uma remuneração diferida porque oferece benefícios fiscais potenciais. Na maioria dos casos, o imposto de renda é diferido até que a remuneração seja paga, geralmente quando o empregado se aposenta. Se o empregado espera estar em uma faixa de imposto menor depois de se aposentar do que quando inicialmente obteve a compensação, eles têm a chance de reduzir sua carga tributária. Roth 401 (k) s são uma exceção, exigindo que o empregado pague impostos sobre o rendimento quando é obtido. Eles podem ser preferíveis, no entanto, para os funcionários que esperam estar em uma faixa de imposto mais alta quando se aposentam e, em vez disso, preferem pagar impostos em seu suporte inferior atual. Há muitos outros fatores que afetam esta decisão, como mudanças na lei: em 2008, a maior taxa de imposto federal foi de 35, metade do que era em 1975. Os investidores devem consultar um consultor financeiro antes de tomar decisões com base em considerações fiscais. Existem duas grandes categorias de compensação diferida, qualificadas e não qualificadas. Estes diferem muito em seu tratamento legal e, do ponto de vista dos empregadores, o propósito que servem. A compensação diferida é freqüentemente usada para se referir a planos não qualificados, mas o termo cobre tecnicamente ambos. Qualificação Os planos de remuneração diferidos qualificados são planos de pensão regidos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA). Incluindo 401 (k) planos, 403 (b) planos e 457 planos. Uma empresa que possui esse plano no local deve oferecê-lo a todos os funcionários, embora não a contratados independentes. A compensação diferida qualificada é compensada para o único benefício de seus destinatários, o que significa que os credores não podem acessar os fundos se a empresa não pagar suas dívidas. As contribuições para esses planos são limitadas por lei. Os planos de compensação diferida não qualificada (NQDC) não qualificados, também conhecidos como planos 409 (a) e algemas de ouro, oferecem aos empregadores uma maneira de atrair e reter empregados especialmente valiosos, uma vez que não precisam ser oferecidos a todos os funcionários e Não tem limites nas contribuições. Além disso, os contratantes independentes são elegíveis para os planos da NQDC. Para algumas empresas, eles oferecem uma maneira de contratar talentos caros sem ter que pagar sua remuneração total imediatamente, o que significa que podem adiar o financiamento dessas obrigações. Essa abordagem, no entanto, pode ser uma aposta. As NQDCs são acordos contratuais entre empregadores e empregados, por isso, enquanto suas possibilidades são limitadas por leis e regulamentos, eles são mais flexíveis que os planos qualificados. Por exemplo, um NQDC pode incluir uma cláusula de não concorrência. A remuneração geralmente é paga quando o empregado se aposenta, embora o pagamento também possa começar: em uma data fixa, após uma mudança de propriedade da empresa, ou devido a deficiência, morte ou uma emergência (estritamente definida). Dependendo dos termos do contrato, a remuneração diferida pode ser retida pela empresa se o empregado for demitido, defeitos para um concorrente ou de outra forma perder o benefício. As distribuições antecipadas nos planos da NQDC desencadeiam penas pesadas do IRS. Do ponto de vista dos funcionários, os planos da NQDC oferecem a possibilidade de uma carga fiscal reduzida e uma maneira de economizar para a aposentadoria. Devido aos limites de contribuição, os executivos altamente remunerados só podem investir pequenas porções de seus rendimentos em planos qualificados. Os planos da NQDC não têm essa desvantagem. Por outro lado, existe o risco de que se a empresa falhe. Os credores vão aproveitar os fundos para os planos da NQDC, uma vez que não têm as mesmas proteções que os planos qualificados. Isso torna as NQDCs uma opção arriscada para os funcionários cujas distribuições começam anos abaixo da linha ou cujas empresas estão em uma posição financeira fraca. Como - Clique neste link para Adicionar esta página aos seus favoritos Compartilhar - Clique neste link para Compartilhar esta página por e-mail ou social Mídia Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página 409A Planos de compensação diferidos não qualificados O que é a seção 409A do IRC A seção 409A aplica-se a compensações que os trabalhadores ganham em um ano, mas isso é pago no futuro ano. Isso é referido como compensação diferida não qualificada. Isso é diferente da remuneração diferida sob a forma de diferimentos eletivos para planos qualificados (como um plano 401 (k)) ou para um plano 403 (b) ou 457 (b). Como a cobertura em conformidade com a Seção 409A afeta os impostos dos empregados Se a remuneração diferida atende aos requisitos da Seção 409A, então não há efeito sobre os impostos dos empregados. A compensação é tributada da mesma forma que seria tributada se não fosse coberta pela Seção 409A. Se o acordo não atender aos requisitos da Seção 409A, a compensação está sujeita a certos impostos adicionais, incluindo um imposto de renda adicional de 20. A seção 409A não tem efeito sobre o imposto FICA (Seguro Social e Medicare). Como a Seção 409A aplica-se às eleições de pagamento de 10 e 12 meses Em questão é como a mudança de lei de 2004 se aplica a pessoas que têm uma remuneração diferida de um ano para um ano futuro. De acordo com a nova lei, quando os professores e outros funcionários são remunerados em um período de pagamento de 12 meses em vez do período de trabalho real de 9 ou 10 meses, eles estão adiando parte de seus rendimentos de um ano para o outro. Por exemplo, um professor que é pago durante um período de 12 meses, que vai de agosto de um ano até julho do ano que vem, em vez de durante o ano letivo de agosto a maio, um período de 10 meses, cai sob esta lei. A seção 409A exige que um empregado seja fornecido uma eleição não, a seção 409A não exige que um empregado seja providenciado qualquer eleição em relação ao pagamento do empregado. Por exemplo, um distrito escolar pode fornecer que todos os professores terão seu salário distribuído em 12 meses, sem fornecer nenhuma eleição para os professores. Nesse caso, as regras da seção 409A não se aplicariam e não seriam cobrados impostos adicionais. Qual foi o efeito do Aviso 2008-62 para a maioria dos funcionários das escolas públicas Enviado em 3 de julho de 2008, o Departamento do Tesouro e o IRS emitiram Guia Intercalar com o Aviso 2008-62. Se os critérios do Aviso forem cumpridos, espera-se que os regulamentos previstos nas Seções 457 (f) e 409A não se apliquem aos arranjos de eleição de 12 meses ao longo de 10 meses de pagamento. E se os critérios do Aviso 2008-62 não forem cumpridos Em 7 de agosto de 2007, o IRS estabeleceu assistência através de Perguntas Freqüentes sobre a Seção 409A e Remuneração Diferida que fornece orientação sobre como estabelecer a eleição diferida nos termos da Seção 409A. Recursos para a seção 409A do IRC: Aviso 2008-62. Guia provisório sobre o período de pagamento 10 vs. 12 meses IR-2007-142, 7 de agosto de 2007. Nova regra não afetará os salários dos professores no próximo ano escolar 2007-86. Data de entrada em atraso da seção de requisitos da seção 409A Última revisão ou atualização: 08-Mar-2016